В статье – все КБК для юридических лиц в 2019 году, которые позволят перечислить налог на прибыль организаций. А также – образцы документов, бесплатные справочники на 2019г., полезные ссылки.

Без проблем рассчитываться с бюджетом помогут следующие документы (их можно скачать):

Программа "БухСофт" автоматически формирует платежные поручения с актуальными реквизитами. Программа сама поставит правильный КБК, очередность платежа и код налогового периода. Попробуйте бесплатно:

Образец платежки по налогу на прибыль

Полезные документы

КБК налога на прибыль: федеральный и региональный

Общую налоговую сумму по ставке 20%, как правило, приходится перечислять двумя отдельными платежами:

• в федбюджет – 3% от прибыли;
• в бюджет субъекта РФ – 17% от прибыли.

В зависимости от этого различаются коды, которые должны применяться в платежках при перечислении:

• «прибыльного» налога или недоимки по нему;
• пени или задолженности по ней;
• штрафов или долгов по ним.

КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года и в региональный бюджет

Если налоговики не получали налоговый платеж после истечения срока на его перечисление, территориальная инспекция начинает начислять пени. Их можно отменить, но для этого юрлицу придется уточнять платеж, то есть действовать следующим образом: подавать заявление, проходить сверку.

И все же отказ в уточнении платежа не исключен. В этом случае пени придется внести, а налог – уплатить еще раз и подать заявление возврат или зачет переплаты.

Пример

КБК пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 года

Бухгалтер ООО «Символ» указал в платежке на перечисление «прибыльного» налога за 2018год в общероссийский бюджетв сумме 540 000 р. неверный КБК. Ошибку выявили через 10 дней после истечения срока платежа. Ключевая ставка в этот период (условно)– 7,25 процента. Фонд насчитал пени в размере 1305 рублей (540 000 руб. х 7,25% / 300 х 10 дн.).

Бухгалтер составил две платежки:

• на сумму 540 000р. с КБК налога на прибыль - 182 1 01 010 11 01 1000 110;
• на сумму 1305р. с КБК пеней по налогу на прибыль в федеральный бюджет 2019 - 182 1 01 010 11 01 2100 110.

Расшифровка КБК налога на прибыль

КБК налога на прибыль 2019 состоит из 20 разрядов.

Любой 20-ти значный бюджетный код делится на стандартные части – так называемые группы разрядов, каждая из которых содержит различные сведения о безналичном перечислении. Например, разряды кода определяют:

• администратора перечисления (с 1-го по 3-й разряд);
• группу бюджетных поступлений (с 4-го по 6-й разряд);
• вид бюджетного поступления (с 7-го по 11-й разряды);
• адресный бюджет платежа (с 12-го по 13-й);
• вид перечисления (с 14-го по 17-й);
• направление движения средств – поступление в бюджет или изъятие из него (с 18-го по 20-й).

Если взять все КБК налога на прибыль, то легко заметить, что у них есть схожие части, определяющие, что это платежи одной и той же категории.

1. Разряды с 1-го по 3-й имеют значение «182», то есть администрирует такие платежи ФНС.
2. Разряды с 4-го по 6-й имеют значение «101». Значит, платежи вносятся с доходов, с прибыли.
3. Разряды с 18-го по 20-й имеют значение «110». То есть перечисление относится к бюджетным поступлениям, а не изъятиям.

В то же время перечисления в виде налога, пеней и штрафов имеют различное назначение и причины. Поэтому КБК налога на прибыль не полностью совпадают.

1. Разряды кодов с 12-го по 13-й принимают два значения:

• «01» - поступления в общероссийский бюджет;
• «02» - поступления в бюджет регионов.

1. Разряды кодов с 14-го по 17-й принимают три значения:

• «1000» - налог или недоимка;
• «2100» - пени или долг по ним;
• «3000» - штрафы или задолженность по ним.

Новые КБК налога на прибыль

Минфин России приказом от 09.06.2017 № 87н ввел новые КБК по процентным купонным поступлениям компаниям – держателям облигаций: Российских юрлиц, если эти облигации:

• рублевые;
• котируются на рынке ценных бумаг на дату начисления купона;
• выпущены в период 2017 - 2021 годов.

С ипотечным покрытием, если такие облигации выпущены, начиная с 2017 года. Об этих изменениях читайте в таблице 5.

Таблица 5. Новые КБК налога на прибыль

КБК налога на прибыль 2019 года для отдельных платежей

Остальные КБК потребуются российскому юрлицу, если приходится платить в бюджет:

• с прибыли консолидированных групп плательщиков налога;
• с дивидендов, поступивших от отечественных фирм;
• с дивидендов, полученных от иностранных компаний;
• с процентов, полученных по государственным ценным бумагам;
• с процентов, поступивших по муниципальным бумагам;
• с прибыли КИК.

Читайте об этих кодах в таблице 6.

Таблица 6. КБК налог на прибыль 2019 года для отдельных платежей

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Календарь

Что нового?

В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков

Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)

При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка

Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.

Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"

В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"

Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"

Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ, кнд 1151021). Новый формат 5.03.

Налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость (НДС, кнд 1151001). Новый формат 5.06.

Новая форма по налогу на имущество организаций. Формат 5.05. Применяется начиная с первого квартала 2019 года.

Добавлен новый режим: Отчетность, налоги и взносы -> 2-НДФЛ -> Справки в разные ОКТМО. Предназначен для формирования справок 2-НДФЛ за 2018 год по разным ОКТМО в разные диапазоны месяцев

КБК налог на прибыль

Сумма обязательного ежемесячного или квартального платежа в пользу ФНС распределяется между бюджетами РФ разного уровня. КБК налога на прибыль – цифровое обозначение, необходимое для привязки перевода к конкретному бюджету и оформления платежного документа.

Налог на выручку вносится юридическими лицами, зарегистрированными в РФ. При выборе льготных режимов, например, ЕСХН или УСН налог на прибыль организации по КБК не переводится.

Нюансы уплаты налога на прибыль по разным КБК

Подлежащая оплате сумма в 2017-2020 годах распределяется в следующем порядке:

• 3% от налоговой базы переходит в пользу бюджета РФ.
• 17% от налоговой базы перечисляют в пользу бюджета субъекта РФ.

Таблица с КБК по налогу на прибыль

Программа поможет избежать распространенных ошибок при заполнении платежных документов и потери переводов. Оплатить налог на прибыль по КБК в 2017 году можно по представленным выше значениям.

скачать программу

Компаниям надо платить налог на прибыль в 2019 году на КБК в редакции приказа Минфина от 09.06.17 № 87н. Чиновники ввели новые коды для налога на прибыль, который российские компании платят с доходов в виде процентов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с 2007 года.

КБК налога на прибыль представляют собой коды, которые компании проставляют в платежках, чтобы перечислить средства в бюджет. Не так давно коды обновились. Разберем, в чем отличия новых КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц от прежних и как их применять.

Важно! Для компаний появятся новые КБК. Редакция "УНП" выяснила,

КБК по налогу на прибыль в 2019 году для юридических лиц

Организации и предприниматели обязаны платить налог на прибыль:

• 17 % - в региональный бюджет;
• 3 % - в федеральный.

Такое же распределение и ставки действуют в 2019 году. Однако с 1 января 2018 года платежные поручения на перечисление налога на прибыль надо заполнять по-новому. Чиновники поменяли коды бюджетной классификации, которые нужно отражать в поле 104 поручений (приказ Минфина от 09.06.17 № 87н).

Изменения в для юридических лиц хоть и не существенные но при заполнении платежек их надо учитывать. Они затрагивают те суммы налогов, которые организации обязаны перечислять с доходов по обращающимся облигациям и облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным с января 2007 года. Смотрите, на какие КБК надо перечислять налог с облигаций, в таблице ниже.

Новые КБК налога на прибыль 2019 (налог с облигаций)

Налог с иных доходов перечисляйте по тем же КБК, что действовали в прошлом году (см. таблицу).

КБК налога на прибыль 2019 года для юридических лиц

Другие КБК налога на прибыль 2019

Ошибки в КБК налога на прибыль 2019

Компании часто путают коды, когда заполняют поле 104 платежки. Из-за ошибок в поручении, деньги попадают в невыясненные. Исправить неточность можно: направьте в инспекцию заявление об уточнении платежа.

Письмо в инспекцию можно оформить в свободном стиле, специальной формы нет. Главное - отразите в заявлении ошибочные реквизиты поручения и укажите, какую информацию считать верной. Образец смотрите и скачивайте по ссылке ниже.

Как уточнить КБК налога на прибыль: образец заявления

Общество с ограниченной ответственностью "Лютик"

ИНН/КПП 77010542789/ 770101001

105064, г. Москва, ул. Земляной вал 24/32, стр. 2, оф. 114

Руководителю ИФНС России № 1

по г. Москве

Исх. № 852 от 07.08.2018

ЗАЯВЛЕНИЕ

об уточнении реквизитов в платежном поручении

ООО "Лютик" сообщает, что в платежном поручении от 27.07.2018 № 258 на перечисление налога на прибыль в федеральный бюджет за полугодие 2018 года в сумме 128 500 (сто двадцать восемь тысяч пятьсот) рублей неверно заполнено поле 104. А именно, Общество отразило код бюджетной классификации - 182 1 01 01011 01 2100 110. Верным считать: 182 1 01 01011 01 1000 110.

Основываясь на пункте 7 статьи 45 НК РФ, просим уточнить реквизит в платежном поручении от 27.07.2018 № 258. Также просим не начислять пени, так как ошибки в платежном поручении не привела к несвоевременной уплате налога.

В поле 104 платежного поручения организации при уплате налога на прибыль должны указать КБК, соответствующий этому налогу.

Обычный налог на прибыль (не с дивидендов, полученных от иностранных компаний, и не с доходов по государственным/муниципальным ценным бумагам) распределяется между федеральным или региональным бюджетами. Соответственно, при уплате налога на прибыль обычному плательщику (который не является участником консолидированной группы налогоплательщиков) необходимо для каждого из этих бюджетов оформить свою платежку, в которой указать КБК, привязанный к конкретному бюджету (Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н):

Пени по налогу на прибыль: КБК-2019

Пени по налогу на прибыль, так же, как и сама сумма налога, распределяются между бюджетами:

КБК (штрафы): налог на прибыль

При уплате штрафа по налогу на прибыль в платежке укажите один из ниже приведенных КБК в зависимости от бюджета:

КБК: налог на прибыль с дивидендов

При уплате «дивидендного» налога на прибыль КБК зависит от того, кто и кому выплатил дивиденды:

КБК: налог на прибыль с доходов в виде прибыли КИК

Уплачивая налог с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно указать КБК 182 1 01 01080 01 1000 110. Если же нужно уплатить пени или штраф, то в платежке указываются КБК 182 1 01 01080 01 2100 110 или 182 1 01 01080 01 3000 110 соответственно.

КБК: налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Для уплаты этой разновидности налога на прибыль предусмотрен свой КБК - 182 1 01 01070 01 1000 110. Пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 01 01070 01 2100 110, а штраф — 182 1 01 01070 01 3000 110.

В 2019 году изменились КБК. Посмотрите таблицы кодов по налогу на прибыль, а также пени и штрафы по нему для федерального и регионального бюджета.

КБК по налогу на прибыль 2019 – это комбинация 20 цифр, представляющих собой шифровку данных по уплачиваемому налогу. Каждая цифра кода имеет свое значение, в частности:

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС - 182);
• 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.

Теперь зная, из каких цифр строится код бюджетной классификации на прибыль, можно сформировать код самостоятельно.

Будьте внимательны! Любая цифра из КБК – это важный информатор для того, чтобы компьютер отправил ваш платеж по нужному адресу. Неправильное указание хотя бы одной цифры приведет к тому, что платеж не пройдет.

Налог на прибыль: КБК 2019

Всегда проверяйте коды бюджетной классификации. Для этого воспользуйтесь готовыми КБК по налогу на прибыль 2019.

КБК по налогу на прибыль в федеральный бюджет (2019)

Как известно, налог на прибыль платится из расчета 20% от базы. Из этой суммы в 2019 году 3% идет в федеральный бюджет, а 17% - в региональный. Для каждого платежа существует свой КБК.

Важно! КБК по налогу на прибыль 2019 в федеральный бюджет для юридических лиц - 182 1 01 01011 01 1000 110

Этот код применяется в большинстве случаев при уплате налога на прибыль. Но есть ряд исключений, когда нужно будет в платежку вписать иной код.

Например, согласно приказу Минфина от 09.06.2017 № 87н, в 2018 году введены несколько новых КБК при платеже налога с прибыли от облигаций компаний РФ, выпущенных с 01.01.2017 по 31.12.2021 года.

Также свои коды бюджетной классификации по налогу на прибыль для перечисления в федеральный бюджет в 2018 году существуют:

• с доходов от иностранных компаний - 182 1 01 01060 01 1000 110;
• для консолидированных групп налогоплательщиков - 182 1 01 01013 01 1000 110;
• с прибыли от государственных ценных бумаг - 182 1 01 01070 01 1000 110;
• с прибыли от облигаций российских организаций - 182 1 01 01090 01 1000 110;
• для участников соглашения о разделе продукции - 182 1 01 01020 01 1000 110

Полный список кодов смотрите в таблице вначале статьи.

КБК в региональный бюджет(2019)

Код в региональный бюджет для юрлиц отличается от такого же кода в федеральный бюджет с 10 по 13 цифру. Поэтому будьте, пожалуйста, осторожны.

Код бюджетной классификации при перечислении средств в региональный бюджет – 182 1 01 01012 02 1000 110.

Для консолидированных групп плательщиков налога на прибыль в 2019 году - 182 1 01 01014 02 1000 110.

Коды бюджетной классификации по налогу на прибыль 2019: пени и штрафы

Если компании нужно заплатить штраф или пени по налогу на прибыль в 2018 году, то в этом случае в платежном поручении ставится свой, отличный от остальных, код. Коды для штрафов и пени также зависят от бюджета, в который пойдет платеж.

КБК по налогу на прибыль для юридических лиц в 2019 году: таблица

Ниже в таблице мы собрали для вас все коды, которые могут вам понадобиться при уплате налога на прибыль. Но прежде чем переходить к ней, напомним, что код указываются в поле 104 платежного поручения.

Полная таблица КБК по налогу на прибыль в 2019 году